Курсы валют по ЦБ РФ
Курсы валют по ЦБ РФ

«Капитальные» декларации: богатые россияне выходят из налоговой тени

28 февраля 2019 года завершился второй этап добровольного декларирования зарубежных активов, который начался 1 марта прошлого года

Владельцы счетов в зарубежных банках, недвижимости за рубежом, иностранных компаний должны были уведомить о своих активах налоговые органы. В обмен, заявившие освобождаются от налоговой, административной и уголовной ответственности за нарушения налогового и валютного законодательства. Первые результаты налоговой амнистии, говорят о том, что все больше состоятельных россиян раскрывают свои финансовые сведения. 

От теории – к практике

В соответствии с федеральным законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», резидент, в течение месяца после открытия валютного счета за границей, обязан уведомить об этом налоговый орган и ежегодно сдавать отчетность о движении средств по нему.

Добровольное декларирование – распространенная международная практика, «направленная на освобождение от ответственности за ранее совершенные нарушения налогового и валютного законодательства, а также позволяющая передать активы от номинального владельца бенефициарному (реальному) владельцу без уплаты налога», поясняют в Федеральной налоговой службе России.

Вряд ли кто-то может поспорить с тем, что прозрачность в мировой экономике постоянно растет. С 1 июля 2015 года Россия присоединилась к Совместной конвенции ОЭСР и Совета Европы о взаимной административной помощи по налоговым делам, а с 2018 года начала обмениваться налоговой информацией с более чем сотней других стран и юрисдикций по двум соглашениям — сommon reporting standard (CRS) и country-by-country отчетами (CbC). В первом случае речь идет о данных о финансовой организации клиента, сведениях о нем самом, данных его договора или счета. По CbC международные группы компаний будут обязаны предоставлять информацию по ряду финансовых и налоговых показателей в разрезе стран присутствия и составу участников группы.

«Глобальный форум рекомендует проводить кампании по добровольному раскрытию до того, как новые механизмы обмена информацией и налогового администрирования вступят в силу, – сообщает начальник управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России Дмитрий Вольвач. – Либо будет очень серьезное давление на тех, кто думал, что завтра не наступит никогда и продолжал скрывать налоги, доходы, активы в оффшорных юрисдикциях. Либо другая категория налогоплательщиков, которые не являются злостными уклонистами, ничего не скрывали. Просто действительно они пользовались, открывали счета за рубежом, жили, работали».

Вторая волна амнистии

Именно из-за опасения проблем, связанных с вступлением в действие процедур международного автоматического обмена информацией владельцы зарубежных активов и счетов (вкладов) стали основными участниками второго этапа амнистии капиталов. Об этом свидетельствуют итоги совместного опроса международного брокера недвижимости Tranio и компании-организатора Adam Smith Conferences (Великобритания). По оценкам респондентов-специалистов сферы прайвет-банкинга, юристов и налоговых консультантов, работающих с владельцами крупных капиталов, впервые в истории каждый второй состоятельный россиянин стал уведомлять налоговые органы страны о своих счетах в зарубежных банках и контролируемых иностранных компаниях. Так, если в 2017 году налоговиков уведомляли о своих активах в других странах 42% так называемых хайнетов (highnet-worthindividuals, капитал которых превышает один миллион долларов), то в минувшем – 58%.

При этом, отмечают эксперты, наши сограждане извещают налоговые органы о «свежеоткрытых» счетах и компаниях, а старые закрывают, не афишируя. «Клиенты поголовно снимают со старых счетов все деньги, счета закрывают, деньги переводят в Россию, – рассказывает управляющий партнер Tranio Георгий Качмазов. – А потом открывают за рубежом новый счет – например, в совсем другом банке – и легально переводят на него средства, подавая все необходимые декларации. Таким образом, история транзакций обнуляется, а про старые активы налоговая ничего не узнает».

Фактическое упразднение банковской тайны также побуждает собственников переводить зарубежные активы из опосредованного владения в прямое. Вторая волна амнистии капиталов проходит гораздо активнее, чем первая, в 2015-2016 годах. Сказались также изменения в российском законодательстве, в частности, поправки в федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст. 12, ч. 7), обязавшие резидентов предоставлять информацию о заграничных счетах, и ужесточение административной и уголовной ответственности за их сокрытие.

Хайнеты и ультрахайнеты (ultra-high-net-worthindividuals – сверхбогатые граждане, располагающие как минимум $30 млн) выходят из тени, не ограничиваясь только декларированием в рамках амнистии капитала (как считают 71% опрошенных). Состоятельные россияне, кроме того, принимают участие в безналоговой ликвидации иностранных компаний и структур (73% респондентов). Большинство из них – ультрахайнеты.

Однако сокращать зарубежные активы и переводить капитал в Россию бизнесмены не спешат, за исключением лиц, попавших под санкции. Ультрабогатые физлица снижают риски, связанные с возвращением накоплений на родину, через инвестиции в другие страны. Самые популярные из них, как следует из исследования, – Кипр, Швейцария, Великобритания, США и Люксембург.

С другой стороны, подчеркивают эксперты, ужесточение процедур комплаенса в иностранных банках приводит к затруднениям для вкладчиков-россиян. Например, сделки с недвижимостью чаще всего срываются из-за проблем с подтверждением легальности капитала.

В любом случае, по российским законам не запрещено пользоваться валютными счетами за границей. И, в отличие от банковской, налоговая тайна сохраняется. По этой причине декларация принимается только на бумаге и хранится при конфиденциальном режиме.

28 февраля 2019