Курсы валют по ЦБ РФ
Курсы валют по ЦБ РФ

Богатому рады, да не везде

Смена статуса налогового резидента должна стать прозрачной для банков

Внимание банков к так называемым золотым паспортам и визам, полученным в обмен за инвестиции, становится все более пристальным, что выражается в детальной проверке счетов нерезидентов и запросу на документы, которые ранее вовсе не требовались. Напомним, в 2016 году Россия подписала Многостороннее соглашение, а в этом году, наряду с еще 102 странами, включилась в глобальный процесс в рамках единого стандарта автоматического обмена налоговой информацией (Common Reporting Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information). Документ обязывает банки, брокеров, инвестиционные структуры и страховые компании предоставлять информацию о финансовых счетах нерезидентов местным налоговым органам, а тех – передавать ее налоговикам стран, резидентами которых являются владельцы счетов. Ключевым же критерием для обмена данными по счетам физических лиц служит статус налогового резидента.

Налоговая «эмиграция» россиян особенно оживилась в прошлом году, и сегодня, по данным Евростата, наши сограждане входят в топ-10 стран, откуда переезжают за границу. Причины на то могут быть разными: от поиска работы до вступления в брак. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР, Organization for Economic Co-operation and Development, OECD) – главный борец со злоупотреблениями схемами получения налоговой резидентности/гражданства – признает, что чаще всего заинтересованные в смене паспорта лица преследуют благие, вполне законные цели. Например, кто-то желает начать бизнес в новом месте пребывания, иные – дать образование своим детям. Однако переезды могут быть напрямую связаны с желанием уйти от налогов, и именно «создание видимости смены налогового резидентства» является основной угрозой для автоматического обмена данными.

Самое «мутное пятно» в предполагающемся прозрачном информационном поле – простота схем получения вида на жительство (CBI) и гражданства (RBI) посредством инвестиций. В отдельных юрисдикциях достаточно, к примеру, купить дом или пожертвовать небольшую (для состоятельного клиента банка) сумму в местный «фонд развития». А приобретение гражданства вкупе с выполнением ряда дополнительных условий дает и статус налогового резидента – владельца счета. Таким образом, россиянин, «купивший» кипрский паспорт, может в ходе процедуры self declaration умолчать о том, что является налогоплательщиком в России (по первому гражданству), и к российским налоговикам информация о его счете в банке не попадет.

ОЭСР проанализировало сто программ «золотых» паспортов и в октябре официально опубликовала список из 21 юрисдикции, которые предоставляют за инвестиции гражданство, резидентство или специальные визы. 20 ноября он обновился и сократился до 16-ти. В частности, помешать автоматическому обмену информацией могут программы стран и территорий Карибского бассейна и Европы. В черном списке – Антигуа и Барбуда, Багамские острова, Бахрейн, Барбадос, Доминика, Гренада, Малайзия, Мальта, Катар, Кипр, Сент-Китс и Невис, Санкт-Люсия, Сейшельские острова, Острова Теркс и Кайкос, ОАЭ и Вануату.

Сегодня для иностранных банков подтверждение клиентом налогового резидентства не менее важно, чем источник происхождения его денежных средств. Неслучайно у российских граждан все чаще запрашиваются копии уведомлений об участии в иностранных компаниях или о контролируемых иностранных компаниях с отметкой российского налогового органа о принятии таких документов. Логика банков понятна: если клиент не подтверждает выполнения требований внутреннего законодательства своей страны, он потенциально проблемный. А это, в свою очередь, несет для финансового учреждения репутационные риски и штрафы со стороны регулятора.

Поэтому сейчас крупные европейские private-банки, выполняя рекомендацию ОЭСР, оценивают у клиентов наличие права проживания в стране, то есть паспорт или вид на жительство, постоянные адреса и местные телефонные номера страны, указанной в качестве налоговой юрисдикции. В целях борьбы с фиктивной сменой статуса налогового резидента может понадобиться и подтверждение факта владения недвижимостью или ее аренды, коммунальные счета. Запрашиваться могут также штампы о въездах и выездах с территории России у россиян и даже ранее поданные в России налоговые декларации.

При возникающих подозрениях задаются четыре вопроса, сформулированных для банков ОЭСР: получал ли клиент банка гражданство или резидентство за инвестиции, имеет ли он право на проживание в иных государствах, проводил ли клиент более 90 дней в другой стране в течение предыдущего года, в какой юрисдикции подавал свою налоговую декларацию за прошлый год. Приведенные цифры обоснованы: особый риск представляют программы, которые дают доступ к самым низким ставкам подоходного налога (менее 10%), и не требуют физического присутствия человека в налоговой юрисдикции на протяжении как минимум трех месяцев.

Любопытно, что лояльность некоторых стран в отношении клиентов, претендующих на второй паспорт, никак не влияет на стоимость получения гражданства или резидентства. «Цена вопроса» варьируется от нескольких сотен евро до нескольких миллионов, ведь спрос на него проявляют и жители стран Евросоюза с высокими налогами для физлиц. И они точно так же могут понести ответственность, вплоть до уголовной, за введение банк в заблуждение.

Кроме того, в соответствии с российским законодательством, зарубежные валютные сделки признаются незаконными, если о них не сообщается налоговикам «на родине». Это, в свою очередь, грозит штрафами, достигающими 75-100% от суммы. В прозрачном движении активов состоятельных людей заинтересованы буквально во всем мире: к началу текущего года к инициативе обмена информацией в рамках соглашения присоединились более 70 стран, включая Великобританию, Германию, Италию и Францию, а в 2019 году в этот список будет включена Швейцария. Это означает, что смысл пользоваться сомнительными схемами сводится к минимуму – «тайное» легко может стать явным для ФНС.


 

5 декабря 2018